Od 1. januára 2026 vstupujú na Slovensku do platnosti nové pravidlá pre odpočet DPH pri kúpe osobných áut. Zmena sa dotkne všetkých podnikateľov a firiem, ktoré používajú vozidlá aj na súkromné účely. Kým doteraz si mohli uplatniť odpočet DPH podľa pomeru používania na podnikanie a väčšina používala maximálny 100 % odpočet, od nového roka bude možné odpočítať len 50 % DPH.

Ak teda plánujete kúpu auta pre podnikanie, oplatí sa konať ešte v roku 2025. Uzavretím kúpy do 31. decembra si zabezpečíte výhodnejší odpočet a ušetríte stovky až tisíce eur.

Príklad: Volkswagen Passat Variant TDI za 25 000 € bez DPH

• Cena vozidla bez DPH: 25 000 €
• DPH (23 %): 5 750 €
• Cena s DPH: 30 750 €

Do 31. 12. 2025:
Môžete si odpočítať plných 100 % z DPH, teda 5 750 €.

Od 1. 1. 2026:
Po novom bude možné uplatniť len 50 % odpočtu DPH, teda 2 875 €.

Rozdiel predstavuje 2 875 € – presne o toľko zaplatíte po novom viac len na DPH. Pri viacerých vozidlách sa táto strata ešte násobí. Za takúto úsporu môžete buď zaplatiť havarijnú a zákonnú poistku na 2,5 roka dopredu alebo pri nájazde 14 000 km ročne tankovať až 2 roky !

Zmena sa navyše dotkne aj všetkých nákladov súvisiacich s vozidlom – PHM, servisu, pneumatík či opráv. Aj na tieto výdavky sa od roku 2026 bude vzťahovať maximálne 50 % odpočet DPH.

Prečo sa oplatí kúpiť auto ešte v roku 2025

Podnikatelia, ktorí auto stihnú kúpiť do konca roka 2025, budú môcť využiť aktuálny spôsob odpočtu DPH podľa reálneho pomeru používania vozidla. To znamená, že ak auto využívate väčšinou na pracovné účely, stále si môžete uplatniť až 100 % DPH – čo je výrazne výhodnejšie ako jednotný 50 % limit od 2026.

Ak teda plánujete kúpu nového alebo jazdeného auta, teraz je ten správny čas. Po 1. 1. 2026 už budú možnosti odpočtu DPH výrazne obmedzené.

Pozor, ak ale aj auto kúpite v roku 2025 a odpočítate si 100 % na DPH, na výdavky spojené s daným autom autom si už od roku 2026 budete uplatňovať len 50 % DPH z pohonných hmôt, pneumatík, servisov, atď. Výnimka je opäť iba vtedy, ak auto využívate celý čas výlučne na podnikanie - viď nižšie za akých podmienok.

Kontrola výnimiek

Plný odpočet DPH zostane zachovaný len pre vozidlá využívané výlučne na podnikanie – napríklad servisné autá, kuriérske dodávky či firemné vozidlá s GPS evidenciou jázd. Na to však bude nutné preukázať spôsob využívania podrobnou dokumentáciou.

Finančná správa už teraz avizuje, že od roku 2026 budú tieto výnimky podliehať zvýšenej kontrole a každá nezrovnalosť môže viesť k dodatočnému domeraniu DPH.

Podľa zákona je totiž platiteľ povinný viesť elektronické záznamy o použití každého služobného vozidla, ktoré slúži výlučne na podnikanie. Záznamy musia obsahovať:
a) VIN, evidenčné číslo, názov a typ vozidla,
b) stav tachometra pri začatí, na konci zdaňovacieho obdobia a pri ukončení vedenia záznamov,
c) evidenciu jázd – poradové číslo, vodiča, dátum a čas jazdy, účel jazdy, miesto začiatku a konca, stav tachometra pred a po jazde, počet najazdených km,
d) evidenciu o nákupe tovarov a služieb súvisiacich s prevádzkou vozidla – s uvedením ich druhu, ceny bez DPH a dátumu obstarania.

Ak platiteľ používa vozidlo výlučne na podnikateľské účely, je povinný túto skutočnosť oznámiť daňovému úradu. Nekomplikujte si život a vyberte si svoje nové auto ešte v tomto roku.

Vyberte si z našej Aktuálnej ponuky, všetky naše skladové vozidlá sú s odpočtom DPH.

Radi samozrejme pri výbere poradíme.